企業(yè)所得稅方面

• 西部企業(yè)所得稅優(yōu)惠：《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄（2025 年本）》施行，屬于 2025 年版目錄新增類型的企業(yè)，可享受 15% 的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。這將吸引更多企業(yè)到西部地區(qū)投資發(fā)展，降低企業(yè)在西部的運營成本，提高企業(yè)在西部的盈利能力和競爭力，促進西部產(chǎn)業(yè)結(jié)構優(yōu)化和經(jīng)濟發(fā)展。

• 高新技術企業(yè)認定調(diào)整：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》修改，高新技術企業(yè)認定工作由科技部門劃歸工業(yè)和信息化部門管理。企業(yè)在申報高新技術企業(yè)資格時，需更加注重知識產(chǎn)權所有情況、嚴格界定高新技術產(chǎn)品（服務）收入、準確計算科技人員占比等政策要求，避免因核算不規(guī)范等面臨稅務風險。

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關稅方面

• 進口關稅調(diào)整：對部分商品的進口關稅稅率和稅目進行調(diào)整，實施低于最惠國稅率的進口暫定稅率，擴大協(xié)定稅率范圍等，降低了進口原材料、零部件及部分消費品的成本，對于依賴進口原材料和零部件的企業(yè)來說，有助于降低生產(chǎn)成本，提高產(chǎn)品的競爭力；對于從事進口貿(mào)易的企業(yè)，稅目和稅率的調(diào)整可能會影響商品的進口結(jié)構和貿(mào)易規(guī)模，需要及時調(diào)整采購策略和貿(mào)易方向1。

• 保稅物流賬冊核銷管理：自 2025 年 1 月 1 日起，對保稅物流賬冊實施核銷管理，保稅物流賬冊核銷周期原則上不超過 1 年。企業(yè)需要加強對保稅物流賬冊的管理，及時準確地進行報核，以避免因賬貨差異等問題導致的經(jīng)營合規(guī)性風險和海關后續(xù)處置難度增加，同時要合理安排新舊保稅物流賬冊的切換工作。

  
  

增值稅方面

• 小規(guī)模納稅人優(yōu)惠延續(xù)：小規(guī)模納稅人繼續(xù)執(zhí)行增值稅減按 1% 征收，月銷售額 10 萬以下（含）小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票免征增值稅，超過 30 萬全額征收。這減輕了小規(guī)模納稅人的稅收負擔，增強了其生存和發(fā)展能力，對于小微企業(yè)和個體工商戶來說，可將節(jié)省下來的資金用于擴大生產(chǎn)、研發(fā)創(chuàng)新或市場拓展等方面。

• 加計抵減政策持續(xù)：集成電路企業(yè)、工業(yè)母機企業(yè)、先進制造業(yè)企業(yè)等的增值稅加計抵減政策繼續(xù)執(zhí)行至 2027 年 12 月 31 日，鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入和技術創(chuàng)新，提高企業(yè)的核心競爭力，推動產(chǎn)業(yè)升級。

其他稅費方面

• 附加稅及其他稅費優(yōu)惠：附加稅包括城市維護建設稅、教育費附加、地方附加等可享受減征 50% 的優(yōu)惠政策，房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等也可以享受減征 50% 的優(yōu)惠政策，降低了企業(yè)的綜合稅負，增加了企業(yè)的現(xiàn)金流，可用于企業(yè)的日常運營、設備更新、員工福利等方面，有利于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

• 會計信息化規(guī)范：《會計信息化工作規(guī)范》《會計軟件基本功能和服務規(guī)范》施行，企業(yè)需要加強會計信息化建設，規(guī)范會計數(shù)據(jù)處理和應用，確保會計信息的安全和質(zhì)量，提高財務管理的效率和水平，同時也可能需要對會計軟件和信息系統(tǒng)進行升級或調(diào)整。

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