外匯賬戶

外匯賬戶是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)、駐華機(jī)構(gòu)、個(gè)人按照有關(guān)賬戶管理規(guī)定在經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)外匯存款業(yè)務(wù)的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)以可自由兌換貨幣開立的賬戶。

介紹

外匯賬戶在銀行開立，但是開立外匯賬戶的審批機(jī)構(gòu)是國(guó)家外匯管理局。所以所有境內(nèi)機(jī)構(gòu)要開立外匯賬戶都必須先到國(guó)家外匯管理局辦理審批手續(xù)，憑外匯局核發(fā)的"經(jīng)常項(xiàng)目(或資本項(xiàng)目)外匯賬戶開立核準(zhǔn)件"到銀行辦理開戶。

分類

外匯賬戶的分類:

1、按外匯賬戶的性質(zhì)或外匯資金來(lái)源劃分，可分為經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶和資本項(xiàng)目外匯賬戶。

經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的收入來(lái)源于貿(mào)易、服務(wù)等經(jīng)常項(xiàng)目外匯，如外匯結(jié)算賬戶、暫收待付賬戶、境外捐助賬戶等;經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶又分為單位經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶與個(gè)人外匯結(jié)算賬戶

資本項(xiàng)目外匯賬戶的收入來(lái)源于資本項(xiàng)目外匯，如外商投資企業(yè)資本金賬戶、外債專戶、外幣股票專戶等。資本項(xiàng)目外匯賬戶又分為資本金外匯賬戶、外債賬戶等。

2、按賬戶的功能劃分，可分為兩類，即外匯結(jié)算賬戶和專項(xiàng)賬戶。

外匯結(jié)算賬戶，用于經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下頻繁的收支結(jié)算，如中資企業(yè)外匯結(jié)算賬戶、外商投資企業(yè)外匯結(jié)算賬戶。

專項(xiàng)賬戶，用于存放特定外匯收入或用于特定外匯支出的賬戶，如境外捐助賬戶、還貸專戶、臨時(shí)賬戶等。

3、按賬戶的資金形式劃分，可分為現(xiàn)鈔賬戶和現(xiàn)匯賬戶。

4、按開戶期限劃分為臨時(shí)賬戶和長(zhǎng)期賬戶。

5、按開戶區(qū)域劃分為異地賬戶和本地賬戶。

6、按賬戶的幣別劃分為美元賬戶、港幣賬戶、日元賬戶等各種可自由兌換的外幣幣種賬戶。

開戶原則

設(shè)立和使用外匯賬戶，有以下五項(xiàng)基本原則:

1.核準(zhǔn)制原則。設(shè)立外匯賬戶應(yīng)當(dāng)持相應(yīng)材料向當(dāng)?shù)赝鈪R管理局提出申請(qǐng)，憑當(dāng)?shù)赝鈪R管理局《國(guó)家外匯管理局設(shè)立外匯賬戶批準(zhǔn)書》到當(dāng)?shù)劂y行設(shè)立外匯賬戶。經(jīng)過(guò)外匯管理機(jī)構(gòu)審批或者按照法律規(guī)定的權(quán)限，銀行才能為客戶設(shè)立外匯賬戶，并在外匯管理局準(zhǔn)許的外匯活動(dòng)范圍以內(nèi)，辦理外匯結(jié)算。

2.限額管理原則。這是目前結(jié)售匯總體原則的體現(xiàn)，允許設(shè)立賬戶保留外匯雖然是結(jié)售匯原則的一個(gè)特例，但并非意味著賬戶余額可以無(wú)限度地?cái)U(kuò)大，因此幾乎所有外匯賬戶都有限額控制或結(jié)匯條件的設(shè)置。經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的管理作為結(jié)售匯制度的配套措施，在保障結(jié)售匯制度順利實(shí)施的前提下，允許企業(yè)保留一部分外匯，減少買賣差價(jià)及手續(xù)費(fèi)的損失，不僅有利于企業(yè)資金調(diào)配，還給企業(yè)的結(jié)算提供了方便。外匯賬戶中暫時(shí)閑置不用的外匯資金，可以在賬戶中存儲(chǔ)，經(jīng)過(guò)外匯管理部門批準(zhǔn)，也允許轉(zhuǎn)作外匯定期存款，這是企業(yè)合理經(jīng)濟(jì)行為。未經(jīng)當(dāng)?shù)赝鈪R管理局批準(zhǔn)擅自將外匯賬戶內(nèi)資金轉(zhuǎn)存定期存款，是一種逃避限額管理行為，詳情可以從福匯環(huán)球金匯詳細(xì)了解。

3.真實(shí)性原則。各類賬戶都有各自的收支范圍，不能互用和轉(zhuǎn)作他用，如經(jīng)費(fèi)專戶不能作為外匯結(jié)算賬戶使用;外匯保證金賬戶是銀行為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、為信用證結(jié)算方式設(shè)立的專用賬戶，直接在外匯保證金賬戶上辦理外匯收付。外匯管理局對(duì)企業(yè)外匯賬戶的使用及其真實(shí)性進(jìn)行事后核查，實(shí)行年檢制度。經(jīng)年檢合格的賬戶，準(zhǔn)許繼續(xù)使用;經(jīng)審核不合格的賬戶，如違規(guī)情節(jié)較輕的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正，改正后允許其繼續(xù)使用，如違規(guī)情節(jié)較重的，暫停其使用直至撤銷。暫停使用的外匯賬戶，在規(guī)定的期限內(nèi)不能用于外匯的收付。

4.合規(guī)性原則。涉匯單位的外匯賬戶只能設(shè)立一個(gè)，各種不同的幣種在同一個(gè)銀行視為一個(gè)賬戶，設(shè)立第二個(gè)以上賬戶必須經(jīng)過(guò)當(dāng)?shù)赝鈪R管理局批準(zhǔn)。未經(jīng)外匯管理局批準(zhǔn)，同一家銀行或在不同的銀行不能多頭開戶

5.專有性原則。外匯賬戶由批準(zhǔn)的設(shè)立者專用，不得將賬戶出借、串用和轉(zhuǎn)讓給他人使用